Bel ons op +32(0) 50 31 50 55
Volg ons op
Bel ons op +32(0) 50 31 50 55
Volg ons op
Bel ons op +32(0) 50 31 50 55
Wenst u graag een afspraak te maken? Vul onderstaand contactformulier in of contacteer ons rechtstreeks via +32(0) 50 31 50 55.
| Aanslagjaar 2022 | Aanslagjaar 2021 | Aanslagjaar 2020 | |
|---|---|---|---|
| Revalorisatiecoëfficiënt voor huurinkomsten | nog niet gekend | 4,60 | 4,57 |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen | nog niet gekend (aj 2021 in de OV, aj 2022 in de PB) | 1,8492 (aj 2020 in de OV, aj 2021 in de PB) | 1,8230 (aj 2019 in de OV, aj 2020 in de PB) |
| Kosteloze verstrekking van verwarming en elektriciteit gebruikt tot andere doeleinden dan verwarming | |||
| a) verleend aan leidinggevend personeel en bedrijfsleiders | |||
| - voor verwarming | nog niet gekend | 2.060,00 EUR | 2.030,00 EUR |
| - voor elektriciteit | nog niet gekend | 1.030,00 EUR | 1.010,00 EUR |
| b) verleend aan andere verkrijgers | |||
| - voor verwarming | nog niet gekend | 930,00 EUR | 910,00 EUR |
| - voor elektriciteit | nog niet gekend | 460,00 EUR | 460,00 EUR |
| Tarief notionele interestaftrek | grote vennooschappen 0% kleine vennootschappen 0,34% | grote vennooschappen 0% kleine vennootschappen 0,408% | op het bijkomend eigen vermogen t.o.v. het voortschrijdend gemiddelde van de 5 vorige belastbare tijdperken max. 0,726% voor grote en max. 1,226% voor kleine vennootschappen |
| Investeringsaftrek | Eénmalige investeringsaftrek voor natuurlijke personen: Aard van de investering: - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa, octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) (optie voor 25%) - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen (optie voor 25%) - Geen investeringsaftrek voor productie en recyclage van herbruikbare verpakkingen - 25% voor andere investeringen Gespreide investeringsaftrek voor natuurlijke personen: 10,5% voor de gespreide gewone investeringsaftrek als er minder dan 20 werknemers tewerkgesteld worden 20,5% voor de gespreide verhoogde investeringsaftrek op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, ongeacht het aantal werknemers Eénmalige investeringsaftrek voor vennootschappen: Alle vennootschappen: - 13,5% voor octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) (optie 25% voor kleine vennootschappen) - 3% voor investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten KMO's: - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen (optie 25%) - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie (optie 25%) - 25% voor investeringen in materiële en immateriële vaste activa Vennootschappen die uitsluitend winst uit scheepvaart verkrijgen: - 30% voor investeringen in zeeschepen Gespreide investeringsaftrek voor vennootschappen: - 20,5% voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling | Eénmalige investeringsaftrek voor natuurlijke personen: Aard van de investering: - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa, octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) (optie 25% investeringen vanaf 12 maart 2020) - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen (optie 25% investeringen vanaf 12 maart 2020) - Geen investeringsaftrek voor productie en recyclage van herbruikbare verpakkingen - 8% voor 12 maart 2020 voor andere investeringen - 25% vanaf 12 maart 2020 voor andere investeringen Gespreide investeringsaftrek voor natuurlijke personen: 10,5% voor de gespreide gewone investeringsaftrek als er minder dan 20 werknemers tewerkgesteld worden 20,5% voor de gespreide verhoogde investeringsaftrek op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, ongeacht het aantal werknemers Eénmalige investeringsaftrek voor vennootschappen: Alle vennootschappen: - 13,5% voor octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) (optie 25% voor kleine vennootschappen investeringen vanaf 12 maart 2020) - 3% voor investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten KMO's: - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen (optie 25% investeringen vanaf 12 maart 2020) - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie (optie 25% investeringen vanaf 12 maart 2020) - 8% voor 12 maart 2020 voor investeringen in materiële en immateriële vaste activa - 25% vanaf 12 maart 2020 voor investeringen in materiële en immateriële vaste activa Vennootschappen die uitsluitend winst uit scheepvaart verkrijgen: - 30% voor investeringen in zeeschepen Gespreide investeringsaftrek voor vennootschappen: - 20,5% voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling | Eénmalige investeringsaftrek voor natuurlijke personen: Aard van de investering: - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa, octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen - Geen investeringsaftrek voor productie en recyclage van herbruikbare verpakkingen - 20% voor andere investeringen Gespreide investeringsaftrek voor natuurlijke personen: 10,5% voor de gespreide gewone investeringsaftrek als er minder dan 20 werknemers tewerkgesteld worden 20,5% voor de gespreide verhoogde investeringsaftrek op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, ongeacht het aantal werknemers Eénmalige investeringsaftrek voor vennootschappen: Alle vennootschappen: - 13,5% voor octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuig- of verluchting systemen (horeca) - 3% voor investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten KMO's: - 20,5% voor investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen - 13,5% voor investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie - 20% voor investeringen in materiële en immateriële vaste activa Vennootschappen die uitsluitend winst uit scheepvaart verkrijgen: - 30% voor investeringen in zeeschepen Gespreide investeringsaftrek voor vennootschappen: - 20,5% voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling |
| Minimumbezoldiging bedrijfsleiders (cf. verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting) | 45.000,00 EUR | 45.000,00 EUR | 45.000,00 EUR |
| Debetinterest op rekening-courant | nog niet gekend | nog niet gekend | 8,78% |
| Aftrek van restaurantkosten | 69 % | 69 % | 69 % |
| Aftrek relatiegeschenken | 50 % | 50 % | 50 % |
| Aftrek brandstofkosten | De aftrekbeperking is in functie van de CO²-uitstoot: 120% - (0,5 x coëfficiënt x aantal graam CO² per kilometer) Coëfficiënt 1 = voor personenwagens met een dieselmotor en dieselvarianten, zoals bijvoorbeeld hybride diesels Coëfficiënt 0,90 = personenwagens op aardgas die kleiner is dan 12 fiscale PK Coëfficiënt 0,95 = voor personenwagens met een andere motor. Het uitgerekende tarief kan niet kleiner zijn dan 50% en niet groter dan 100 % Voor CO²-uitstoot van minimum 200 gr CO²-uitstoot per kilometer bedraagt de aftrek 40 %. | De aftrekbeperking is in functie van de CO²-uitstoot: 120% - (0,5 x coëfficiënt x aantal graam CO² per kilometer) Coëfficiënt 1 = voor personenwagens met een dieselmotor en dieselvarianten, zoals bijvoorbeeld hybride diesels Coëfficiënt 0,90 = personenwagens op aardgas die kleiner is dan 12 fiscale PK Coëfficiënt 0,95 = voor personenwagens met een andere motor. Het uitgerekende tarief kan niet kleiner zijn dan 50% en niet groter dan 100 % Voor CO²-uitstoot van minimum 200 gr CO²-uitstoot per kilometer bedraagt de aftrek 40 %. | 75% (voor andere autokosten is de fiscale aftrekbaarheid als beroepskost in de vennootschapsbelasting afhankelijk van de CO2-uitstoot van het betrokken voertuig) |
| VAA privégebruik bedrijfswagen werknemer | 6/7 catalogusprijs x CO²-percentage, waarbij CO²-percentage = 5,5% voor diesel met uitstoot van 84 g/km en voor benzine met uitstoot van 102 g/km, en stijging of daling met 0,1 % per gram boven of beneden referentie-uitstoot met minimum 1.360,00 | 6/7 catalogusprijs x CO²-percentage, waarbij CO²-percentage = 5,5% voor diesel met uitstoot van 91 g/km en voor benzine met uitstoot van 111 g/km, en stijging of daling met 0,1 % per gram boven of beneden referentie-uitstoot met minimum 1.360,00 | 6/7 catalogusprijs x CO²-percentage, waarbij CO²-percentage = 5,5% voor diesel met uitstoot van 88 g/km en voor benzine met uitstoot van 107 g/km, en stijging of daling met 0,1 % per gram boven of beneden referentie-uitstoot met minimum 1.340,00 |
| VAA kosteloze terbeschikkingstelling internetaansluiting en internetabonnement | 60,00 EUR | 60,00 EUR | 60,00 EUR |
| VAA kosteloze terbeschikkingstelling van pc, laptop en randapparatuur | 72,00 EUR | 72,00 EUR | 72,00 EUR |
| VAA tablet, smartphone of gsm | 36,00 EUR | 36,00 EUR | 36,00 EUR |
| VAA telefoon abonnement | 48,00 EUR | 48,00 EUR | 48,00 EUR |
| Vrijgesteld bedrag pc-privé | 910,00 EUR | 910,00 EUR | 900,00 EUR |
| Vrijgesteld bedrag terugbetaling woon-werkverkeer | 410,00 EUR | 410,00 EUR | 410,00 EUR |
| Vrijgesteld bedrag loonbonus | 2.968,00 EUR | 2.968,00 EUR | 2.942,00 EUR |
| Pensioensparen | max. 990,00 EUR - belastingvermindering 30% max. 1.270,00 EUR - belastingvermindering 25% | max. 990,00 EUR - belastingvermindering 30% max. 1.270,00 EUR - belastingvermindering 25% | max. 980,00 EUR - belastingvermindering 30% max. 1.260,00 EUR - belastingvermindering 25% |
| PWA of dienstencheques per belastingplichtige | 20% op maximaal 1.520,00 euro | 20% op maximaal 1.520,00 euro | 30% op maximaal 1.500,00 euro |
| Kosten eigen aan de werkgever | Tot 30/06/2021 | Tot 30/06/2021 | Tot 30/06/2020 |
| Kilometervergoeding | 0,3542 EUR/km | 0,3542 EUR/km | 0,3653 EUR/km |
| vanaf 01/07/2020 | |||
| 0,3542 EUR/km | |||
| Gemiddelde brandstofprijs: | nog niet gekend | ||
| Benzine 95 Ron E 10 | 1,3492 | 1,4733 | |
| Benzine 98 Ron E 10 | 1,3861 | 1,5401 | |
| Diesel B7 | 1,3679 | 1,5215 | |
| LPG | 0,4684 | 0,5101 | |
| Kilometervergoeding gebruik fiets voor woon-werkverkeer | 0,24 EUR/km | 0,24 EUR/km | 0,24 EUR/km |
| Aftrek autokosten in functie van CO2-uitstoot van toepassing in de vennootschapsbelasting | |||
| CO2-uitstoot diesel | CO2-uitstoot benzine | Aftrek % | |
| < 60 g | < 60 g | 100 % | |
| > 60 tot 105 g | > 60 tot 105 g | 90 % | |
| < 105 tot 115 g | < 105 tot 125 g | 80 % | |
| > 115 tot 145 g | > 125 tot 155 g | 75 % | |
| > 145 tot 170 g | > 155 tot 180 g | 70 % | |
| > 170 tot 195 g | > 180 tot 205 g | 60 % | |
| > 195 g of geen CO2 gekend | > 205 g of geen CO2 gekend | 50 % |
Vanaf aanslagjaar 2021
– 40% indien uitstoot van 200 gram of meer
– in alle andere gevallen : 120% – (0,5% x coëfficiënt x aantal gram)
waarbij de coëfficiënt wordt vastgesteld op :
– 1 voor voertuigen met een dieselmotor;
– 0,95 voor voertuigen met een andere motor;
– 0,90 voor voertuigen met een aardgasmotor en een belastbaar vermogen van minder dan 12 fiscale paardenkracht.
Dit tarief kan niet lager zijn dan 50%, noch hoger zijn dan 100% en bedraagt minimum 75% voor de m.b.t. het gebruik van vóór 1.1.2018 aangeschafte voertuigen (natuurlijke personen).
